XX有限公司固定资产管理办法

第一章 总 则
第一条 固定资产是企业实物资本的重要组成部分,是企业从事生产经营活动的物质技术基础。为加强国有资产管理,防范国有资产流失,根据中铝股份管字【2015】317号《中国XX股份有限公司固定资产管理办法》的规定,制定了XXXX有限公司固定资产管理办法。

第二条 本办法适用于XXXX有限公司的全部固定资产。

第三条 固定资产管理按照“统一领导,分级管理”的原则,实行公司和使用(管理)单位两级管理,以使用(管理)单位管理为基础。

第四条 固定资产管理坚持“实物形态管理和价值形态管理相结合”的原则,各单位对固定资产进行全过程管理,充分发挥固定资产的投资效益,确保固定资产的完好有效和保值增值。

第二章 固定资产的定义与分类
第一条 固定资产,是指同时具有下列特征的有形资产:

(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。

(二)使用寿命超过一个会计年度。

(三)固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:

1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

2.该固定资产的成本能够可靠地计量。

第二条 固定资产包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。按照经济性质和使用情况,公司固定资产具体分类如下:

(一)生产经营用固定资产是指直接服务于企业生产、经营过程的各类固定资产。包括:

1.厂房、办公用房、库房等;

2.构筑物:塔、池、井、架、棚(不包括临时工棚等简易设施)、场、路、桥、平台以及独立于房屋和机器设备以外的管道、烟囱、围墙等;

3.各种机、电、运输设备;

4.传导设备;

5.仪器仪表、计量器具等;

6.大型工具、生产办公用具(公司财务管理制度中明确列入长期待摊费用的除外,如铝加工的专用大型工具)。

(二)非生产经营固定资产是指不直接服务于生产经营过程的各种固定资产。

(三)未使用固定资产是指尚未使用的新增固定资产和调入尚待安装的固定资产。

(四)闲置固定资产是指已不再适合本单位使用,且闲置可以调出的固定资产。

(五)租出固定资产是指经批准出租给外企业使用的固定资产。

(六)融资租入固定资产是指以融资租赁形式租入的固定资产。

第三条 在计算设备机台时,凡自身能完成一定生产过程或构成一定独立工序者,计算为一台(套)设备,若干辅机应随同其主机共算一台(套)设备。

第三章 管理机构及职责
第一条 生产技术部为固定资产管理工作的监督指导部门和固定资产实物形态的管理部门;财务部是固定资产价值形态的统计管理部门;各使用(管理)单位负责本单位固定资产的日常管理、使用、维护维修保养。当公司生产有重大调整,按规定划归各单位管理(或代管)的资产,各单位也要纳入固定资产的日常管理范畴。

第二条 管理职责

公司生产技术部主要负责公司固定资产的实物形态管理工作,包括验收、建账、调拨、报废等工作,监督指导固定资产管理工作,定期组织固定资产盘点、办理公司内各单位间的固定资产调拨,办理闲置固定资产的对外处置,组织并鉴定固定资产报废申请,组织填报固定资产报表。 参与固定资产投保索赔的相关工作。

公司财务部主要负责公司固定资产价值形态管理,负责对固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等活动引起的价值增减变动情况进行控制和管理,统一负责固定资产的投保、索赔工作。

各使用(管理)单位负责本单位固定资产实物形态的日常管理,参与资产转固、调拨、报废等工作,组织本单位固定资产的定期盘点。负责按有关规程合理使用、维修固定资产,充分发挥固定资产的投资效益,确保固定资产的安全、完整、有效,保值和增值,不得擅自构建、变卖、处置、出租固定资产。各使用(管理)单位需设定专人负责本单位固定资产的管理工作。

公司营销采购中心负责已、待报废集中存放的固定资产处置前的保管工作。

第四章 固定资产日常管理
第一条 形成固定资产,必须履行验收交接手续,确认工程质量及设备运行技术状况合格、技术资料齐全后,方可正式转入固定资产。

(一)基本建设项目、技术开发项目(包括更新改造项目)工程,由公司生产技术部负责,设备使用(管理)单位和财务部配合,进行技术鉴定和验收交接。项目完工后,预计达到可使用状态(即所有设备到货并安装完毕,建设内容完成,合同基本执行完),需办理预转固手续。项目结算完毕,审计结束,项目验收合格后一个月内,必须办理完成正式转固手续。

(二)非安装设备,由生产技术部和财务部共同办理转固手续。

(三)以抵债形式形成的固定资产,必须按有关审批程序纳入更改计划,办理固定资产入库、移交、转固手续。

(四)结合大修进行的资本性投资改造形成的固定资产增值部分,应办理固定资产增值手续。

第二条 固定资产验收、交接后,须及时办理结算手续,并由生产技术部和财务部共同办理转固,生产技术部、财务部和使用(管理)单位凭交接资料(移交单)同时建帐建卡,资产使用(管理)单位建立技术档案。

第三条 公司内部机构调整(包括撤销、分立或合并)时,涉及资产变动部门要及时向生产技术部提出资产调拨申请,生产技术部按照审批程序办理固定资产内部调拨手续。

第四条 生产技术部,财务部及使用(管理)单位,要定期对帐,确保帐帐相符、帐卡相符、卡物相符,出现差异要查明原因,及时处理。

第五条 每年的6月份和年底,生产技术部组织,财务部和使用(管理)单位参与,共同进行固定资产清查盘点,清查盘点结果报公司。发生固定资产盘亏、盘盈时,资产使用(管理)单位要编制固定资产盘亏盘盈明细表,并书面提供盘亏盘盈的情况说明,报生产技术部。生产技术部汇总后报财务部和公司主管领导审核处理。

第六条 固定资产的盘盈、盘亏处理程序。

1.固定资产使用(管理)单位查明盘盈、盘亏的原因,填写“固定资产盘盈(亏)表”,盘盈需要写清资产的基本情况,盘亏需要写明资产损失发生的过程和具体损失情况。

2.生产技术部牵头,会同工程设备组、财务部有关人员组成固定资产鉴定小组,对盘盈、盘亏原因进行认真的审核。

3.盘盈、盘亏表报财务部和公司分管领导审批。

第七条 公司内部各部门(单位),根据生产、管理等工作需要,固定资产使用(管理)单位发生转移时,必须进行固定资产调拨手续,严禁私自调拨实物资产。固定资产的调拨审批程序如下。

1.申请调入单位填写“固定资产调拨单”,原使用(管理)单位负责人签署调拨意见。

2.生产技术部组织专业人员核实后,提出调拨意见。

3.上报公司主管领导审批。

4.领导审批后,申请调入单位和原单位办理交接手续。

5.原使用(管理)单位、申请调入单位、财务部、生产技术部分别调整固定资产台账。

第八条 公司内部机构调整(包括解散、合并或分解)时,生产技术部要及时组织相关单位办理固定资产内部调拨手续,原固定资产使用(管理)单位行政一把手和固定资产管理业务人员要负责办理完原单位的固定资产移交手续。照相机、摄像机、电脑等可移动固定资产使用人员发生岗位调动、调离、退职(退养)等,必须办理固定资产移交手续,否则,造成的损失由原单位负责人负责。

第九条 财务部人员和设备管理人员要积极学习企业财产保险的相关条款,根据公司的生产状况合理确定固定资产投保范围,适时办理投保合同,发生保险责任事故后积极进行索赔,最大限度的减少公司的生产经营风险。

固定资产发生保险责任事故后,固定资产使用(管理)单位立即报告给生产技术部工程设备组,工程设备组了解事故的详情后通知财务部,由财务部向保险公司报案进行索赔。使用(管理)单位、事故抢修单位、生产技术部工程设备组要配合财务部做好索赔工作,及时提供索赔需要的相关材料。

第五章 闲置固定资产管理
第一条 连续停用一年以上和新购入两年以上未能投入使用,且仍有一定使用价值的固定资产,经公司生产技术部盘点统计,主管副总经理批准后,列为闲置固定资产。

第二条 闲置固定资产,原则上由各使用(管理)单位原地封存保管,必须做好防潮、防锈、防腐、防变形、防变质等工作,同时要做好防火、防盗、定期保养维护,其零部件(或构件)不得拆卸挪用,以确保完整。

第三条 改扩建等工程需要拆除的固定资产,生产技术部项目组会同资产使用(管理)单位提出申请,相关专业的专家进行技术鉴定;对于状况良好的设备,实施保护性拆除,纳入闲置固定资产管理,确保设备状态完好。

拆除工作由公司生产技术部项目组负责组织实施。生产技术部建立拆除固定资产的明细,营销采购中心负责拆除后固定资产的集中存放与保管。

第四条 做好闲置固定资产的对内再利用及对外处置,千方百计盘活闲置固定资产。

(一)在保证质量、满足工艺要求和技术性能的前提下,在新建、扩建、技改等项目上,尽量利用闲置固定资产。

(二)公司无法调剂使用,必须对外处置的,按下列要求办理:

1.发布招租信息,对外有偿租赁。执行“中国XX股份有限公司资产出租管理办法”(中铝股份管字【2014】334号)

2.按照公开拍卖、市场竞价的方式,对外公开出售。

3.按照公司关于资本运作的相关规定,对闲置生产线和设备整体对外转投资。

第五条 闲置固定资产处置的内部决策程序

单台固定资产净值小于等于20万元、年内累计固定资产净值小于等于公司固定资产折旧总额1%的闲置固定资产出售,由公司自行决策。超出额度的,需向总部上报申请材料,履行总部审批手续。

1.生产技术部提出固定资产处置申请,填写《申请处置闲置固定资产明细表》。

2.公司主管副总经理审核,提交公司班子会议决定。

3.根据公司班子会议纪要,按照第四条的要求进行处置。

公司决策处置的固定资产,申请材料、班子会议纪要文件要归档保存,以备总部抽查,生产技术部要在每年12月20日前填报《年度自行处置闲置固定资产备案表》,报总部生产技术部或能源管理部备案。办理完固定资产的处置手续后,要及时注销实物帐卡和财务帐卡,同时办理相应的会计处理,需要减税的资产需到税务部门办理相关手续。

第六条 必须严格履行审批程序,加强闲置固定资产对外处置过程的监督,预防对外处置过程中的资产流失。

XX有限公司固定资产管理办法
第六章 固定资产报废管理
第一条 单台固定资产净值小于等于20万元、年内累计固定资产净值小于等于公司固定资产折旧总额1%的闲置固定资产报废,履行公司内部决策程序,事后上报总部备案。超出权限额度的,公司决策后,需向总部上报申请材料,履行总部审批手续。总部审批集中在每年10月底前上报。改扩建等工程需要拆除固定资产时,因项目进度需要,必须立即报废的,应在项目通过初步设计批复后1周内提出申请。

第二条 固定资产有下列情形之一的,按报废流程鉴定后处理:

(一)已超过折旧年限,且失去了工作能力,大修后也不能恢复其技术性能,无修理价值。

(二)由于发生自然灾害或重、特大事故,使之损坏严重,无法修复。

(三)严重影响环保、安全,继续使用会引发安全事故或造成严重污染,危害人身健康,且不能进行改造或改造不经济。

(四)技术改造或新工艺、新设备试验的设备和装置,经生产验证或技术鉴定不能使用,无改造价值。

(五)能源消耗高,或属于国家淘汰机型 (以国家有关部门公布的淘汰产品目录为准)。

(六)备件无来源,修复改造费用过高,修复后不能保证技术性能。

(七)技术落后且维修费和运行费过高。

(八)因新建、改建、扩建或生产流程改造项目,拆除后无法利用且无法调剂 (包括拆除的设备部件)。

(九)汽车、锅炉、压力容器、压力管道及起重设备、电梯等特种设备的报废按国家有关规定办理。

(十)因公司资产重组、业务调整,经调剂仍无法使用。

(十一)由于政府规划因素拆除且不可使用。

(十二)因其他原因必须报废的。

第三条 固定资产报废的技术鉴定

由人力资源部负责,建立固定资产报废技术鉴定专家库。申请固定资产报废时,由鉴定小组(组长及成员均须从专家库中选择产生,且其中至少一人为财务专业成员)负责,对申请报废的固定资产进行技术鉴定。

第四条 固定资产报废的决策程序

(一)使用(管理)单位组织本单位的专业技术人员进行初步技术鉴定,提出申请,填写“申请报废固定资产技术鉴定表”,报公司生产技术部 。

(二)生产技术部牵头成立鉴定小组,指定技术鉴定负责人,对申请报废固定资产逐项进行现场技术鉴定,提出技术鉴定意见并填报技术鉴定表,技术鉴定小组成员均须在鉴定表上签字。

(三)财务部根据技术鉴定小组的鉴定意见,提出审核意见。

(四)报请公司主管领导审批。

(五)根据领导审批意见,按照报废额度的规定,上报总部备案或者上报总部审批。上报总部批准的材料,生产技术部要按照总部文件的规定提供。

(六)报废手续办理结束后,需要办理有关固定资产的实物帐卡和财务帐卡的注销手续,同时办理相应的会计处理,需要减税的资产需到税务部门办理相应手续。

第五条 报废固定资产的处置方式,参照闲置固定资产的处置方式执行。

第六条 报废汽车、锅炉、压力容器、压力管道及起重设备、电梯等特种设备的处理,按国家和政府主管部门的有关规定办理。

第七章 违规责任
第一条 对于违反规定,擅自变卖固定资产的追究相关责任人的责任。

1.固定资产使用(管理)单位负责人,根据情节扣罚200-1000元。

2.收回使用(管理)单位变卖的资金,同时对责任单位处以固定资产原值两倍的处罚。

3.直接责任人视情节给予500元以上的罚款 。

第二条 对于违反公司规定,擅自出租固定资产的单位和人员。

1.固定资产使用(管理)单位负责人,根据情节扣罚100-500元。

2.收回出租的资产和取得的全部租金,处罚单位500-1000元.

3.直接责任者处罚300元 。

第三条 对于违反公司规定,擅自抵债固定资产的单位负责人处以500-1000元的罚款。

第四条 丢失、被盗固定资产时,需及时向公司治安管理部门报告。使用(管理)单位对固定资产的丢失、被盗有过错时,公司对责任单位负责人处于300-500元的罚款,对直接责任者处罚500-1000元。未及时向公司治安管理部门报告的,公司对责任单位负责人处500-1000元的罚款,对直接责任者处罚1000-2000元 。

照相机、摄像机、笔记本电脑等可移动固定资产因工作需要,需要出厂使用时,必须经本单位主要负责人同意。丢失、损坏的,对当事人处以损失金额80% 的罚款。恶意侵占固定资产的,处以原值2倍的罚款,情节严重构成犯罪的,移送司法机关处理。

第五条 发生财产保险事故后,未及时提供索赔的相关资料,造成索赔失败的,给予责任人500元以上的罚款。

第六条 单位合并、撤销等,未按照规定及时办理固定资产移交手续,造成国有资产损失的,根据损失情况,给予单位负责人和相关责任人500-1000元的罚款处理。

第七条 未经批准,擅自拆卸挪用闲置设备零部件者,视情节严重程度,分别给予单位负责人和直接责任者200元-500元的经济处罚。

第八条 上述的经济处罚,由生产技术部、财务部、审计监察部提出,报主管领导审批后执行。

第八章 附 则
第一条 固定资产的使用(管理)单位应建立岗位责任制和奖惩制度,责任落实到人,要合理使用固定资产,当发生由于人为因素损坏资产或资产盘亏的情况,应查明原因,追究直接责任人和主管领导的责任。

第二条 对批准报废的固定资产,未经生产技术部的允许,各使用(管理)单位不得随意处理或再投入使用。

第三条 该办法由公司生产技术部负责解释。

第四条 该办法自下发之日起执行,原执行的固定资产管理制度(FXX字【2007】 34号 )同时作废。

附件:1、固定资产盘点明细表

2、固定资产盘亏(盈)表

3、固定资产调拨单

4、申请报废固定资产技术鉴定表

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